e-Számla kötelezettség Szlovákiában — mit kell tudni a leányvállalatnak?
2027. január 1-jétől az áfa-regisztrált szlovákiai vállalkozások kötelesek a PEPPOL hálózaton keresztül elektronikus számlát kiállítani. Ez az útmutató a legfontosabb tudnivalókat foglalja össze — magyar anyanyelvű pénzügyi és compliance csapatoknak.
Kire vonatkozik a kötelezettség?
| Helyzet | Küldési kötelezettség? | Fogadási kötelezettség? |
|---|---|---|
| Szlovák kft. (s.r.o.) / rt. (a.s.) IČ DPH-val, belföldi áfa-alanynak számláz | IGEN 2027-től | IGEN |
| Külföldi anyavállalat, nem rendelkezik SK áfa-regisztrációval | NEM köteles | AJÁNLOTT |
| Külföldi cég SK áfa-regisztrációval, belföldi számlákat állít ki | IGEN 2027-től | IGEN |
| Szállítók állami szerveknek / közintézményeknek | MÁR 2025 ÓTATÓL | IGEN |
A B2G kötelezettség már 2025. januártól érvényes. Ha a leányvállalat minisztériumoknak, önkormányzatoknak vagy állami intézményeknek számláz, a PEPPOL-csatlakozás már kötelező. A B2B kötelezettség 2027. január 1-jén lép életbe.
Az öt csomópontos modell
A szlovák B2B kötelezettség nem közvetlen küldő-fogadó átvitelként működik, hanem öt csomóponton keresztül:
- 1. Számlakibocsátó — az ERP/könyvelőrendszer állítja elő az UBL 2.1 XML számlát.
- 2. Kibocsátó Access Pointja — a tanúsított szolgáltató validál és továbbít a PEPPOL-on.
- 3. PEPPOL-hálózat — továbbítás a fogadó PEPPOL-ID-ja alapján (0245 séma + DIČ).
- 4. Fogadó Access Pointja — a vevő szolgáltatója fogadja, validálja és kézbesíti.
- 5. Számlabefogadó — a vevő könyvelőrendszere dolgozza fel a strukturált XML-t.
A kézbesítés integritását AS4 message-level status (MLS) visszaigazolás garantálja, nem a dokumentumra helyezett minősített elektronikus aláírás.
A formátum: PEPPOL BIS 3.0 + SK-CIUS
A szlovákiai e-számla három egymásra épülő szabványon alapul:
- EN 16931 — európai szemantikai szabvány (EU-szerte egységes)
- PEPPOL BIS Billing 3.0 — hálózati profil, UBL 2.1 XML struktúrát definiál
- SK-CIUS — a szlovák nemzeti kiterjesztés, amely a szlovák áfatörvény szerinti kötelező mezőket definiálja
Az eredmény: egy UBL 2.1 XML fájl, amelyet Access Point-on keresztül küldenek a PEPPOL hálózaton. Ez ugyanaz a hálózat, amelyet Ausztria, Németország és 30+ további ország alkalmaz.
Magyar anyavállalatoknak: Magyarország a NAV Online rendszert alkalmazza — ez NEM kompatibilis a PEPPOL-lal. A szlovák leányvállalatnak PEPPOL Access Point-ra (AP) van szüksége. Sok PEPPOL-szolgáltató kínál AT/SK/DE fedezetet egyetlen csomagon belül — érdemes megkérdezni a jelenlegi AP-szolgáltatót.
SK-CIUS — a szlovák sajátosságok
Az SK-CIUS kiterjeszti az EN 16931-et a 222/2004-es sz. szlovák áfatörvény szerinti kötelező mezőkkel. ERP-konfiguráció szempontjából a legfontosabbak:
| BT/BG | Mező | Állapot | Megjegyzés |
|---|---|---|---|
| BT-30 | IČO (cégjegyzékszám) | KÖTELEZŐ SK | 8 jegyű szám. Minden cégjegyzékbe bejegyzett vállalkozásnál kötelező. |
| BT-33 | Jogi forma (CompanyLegalForm) | KÖTELEZŐ SK | Pl. „s.r.o." (kft.), „a.s." (rt.). SK-CIUS-04 szabály. |
| BT-31 | ÁFA-azonosító (szállító) | KÖTELEZŐ | Formátum: SK + 10 jegy (pl. SK1234567890). Szóköz, perjel tilos. |
| BT-84 | IBAN | FELTÉTELESEN KÖTELEZŐ SK | Banki átutalásnál kötelező (SK-CIUS-05). SK IBAN: SK + 22 karakter. |
| BT-117 | ÁFA összeg (TaxAmount) | KÖTELEZŐ | Kötelező a currencyID attribútum — hiánya SK-CIUS-07 végzetes hibát okoz. |
| BT-25/26 | Eredeti számla hivatkozása | KÖTELEZŐ jóváírásnál | Credit Note (381 típus) esetén kötelező. Hiánya: BR-55 + SK-CIUS-11 hiba. |
→ Teljes mezőreferencia: SK-CIUS mezőreferencia
PEPPOL-csatlakozás: mit kell beállítani?
0245: + DIČ (10 jegyű adóazonosító, "SK" előtag nélkül).Bírságok mulasztás esetén
Bírságok: a szlovák adóhatóság iránymutatása szerint a késedelmes, hiányos vagy hibás adatszolgáltatás bírsága akár 10 000 €, ismételt jogsértés esetén akár 100 000 €. Kivétel: nyilvánvaló tévedés vagy a szolgáltató oldali üzemzavar.
Tipikus költségek
Két hivatalos szlovák adóhatósági becslés, tájékoztató jelleggel, nem kötelező árlistaként:
- Havi átalány: kb. 5–12 €/hó egy egyszerű e-számlázó appért (EU-átlag).
- Számlánkénti díjazás: kb. 0,05–0,50 € számlánként a mennyiségtől függően; egyes szolgáltatók kis mennyiséget ingyen dolgoznak fel.
A valós piaci árak szolgáltatónként és integrációs terjedelemtől függően változnak — lásd a szolgáltatói listát aktuális példákért.
Leggyakoribb kérdések
Felhasználhatjuk-e a NAV Online szoftverünket a szlovák leányvállalatnál?
Nem közvetlenül. A NAV Online az adóhatóságnak való valós idejű adatszolgáltatásra épül — ez teljesen más architektúra, mint a PEPPOL. A szlovák leányvállalatnak PEPPOL Access Pointra van szüksége. Vannak olyan PEPPOL-szolgáltatók, akik NAV-kompatibilis integrációt is kínálnak — érdemes az aktuális könyvelőszoftver szállítójánál érdeklődni.
2027 előtt is érdemes csatlakozni?
Igen — a B2G kötelezettség már 2025 januárjától érvényes. Ha a leányvállalat bármelyik állami intézménynek számláz, azonnali csatlakozás szükséges. A B2B előkészítésre 2026 az ideális év: ERP-konfiguráció, tesztelés, partnerek értesítése.
Hogyan kell korrigálni egy hibás számlát?
A PEPPOL-on egyszer kézbesített számla nem vonható vissza. A javítás jóváírási értesítővel (Credit Note, 381-es típus) történik — ez stornózza az eredeti számlát. Részletes útmutató: Számlakorrekció →
Számla validálása most
Ingyenes validátorunk ellenőrzi az EN 16931, PEPPOL BIS és SK-CIUS szabályokat. Ideális az ERP kimenet első teszteléséhez.
Validátorhoz →