Povinné polia vystavenej XML faktúry

Jedinečná identifikácia faktúry. Poradové číslo faktúry.

Poradové číslo požadované v čl. 226 ods. 2 Smernice 2006/112/ES [2], ktoré jednoznačne určuje faktúru v rámci obchodného kontextu, časového rámca, prevádzkových systémov a evidencie predávajúceho. Môže byť založené na jednej alebo viacerých sériách čísel, ktoré môžu obsahovať alfanumerické znaky. Nie je potrebné používať žiadnu schému identifikácie.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. c); Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm. a); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. b)

Dátum, kedy bola faktúra vystavená. Dátum vyhotovenia faktúry.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. e); Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm. d); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. c)

Kód, ktorý špecifikuje funkčný typ faktúry.

Obchodné faktúry a dobropisy sú definované podľa položiek číselníka UNTDID 1001 [6]. Ostatné položky UNTDID 1001 [6] sa môžu u konkrétnych faktúr alebo dobropisov použiť podľa potreby.

Mena, v ktorej sú uvádzané všetky sumy faktúry, okrem celkovej sumy DPH v účtovnej mene.

Na faktúre sa v súlade s článkom 230 Smernice 2006/112/ES o DPH [2] používa len jedna mena okrem Celkovej sumy DPH za faktúru v účtovnej mene (BT-111). Zoznamy platných mien sú registrované v agentúre pre vedenie kódov ISO 4217 v zozname „Kódy pre meny a fondy“.

Mena používaná na účtovanie o DPH a vykazovanie DPH, ktorá je akceptovaná alebo vyžadovaná v krajine predávajúceho.

Dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia je obvykle dátum, kedy príde k dodaniu tovaru alebo poskytnutiu služby („základný okamih zdanenia“). Existujú určité odchýlky. Viac informácií pozri v článku 226 ods. 7 Smernice Rady 2006/112/ES [2]. Tento prvok sa vyžaduje, ak sa dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia líši od dátumu vystavenia faktúry. Kupujúci aj predávajúci by mali dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia používať, pokiaľ ho predávajúci uvedie. Použitie BT-7 a BT-8 sa vzájomne vylučuje.

Dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia. Technicky: VAT point date. Ide o dátum vzniku daňovej povinnosti = dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby (§ 74 ods. 1 psím. d) zákon o DPH). Zákon o DPH však určuje, že dátum dodania T/S/prijatia platby sa uvedie AK je ho možné určiť a je odlišný od dátumu vyhotovenia faktúry (§ 74 ods. 1 písm. e). Dátum vyhotovenia faktúry je BT-2 (kardinalita 1..1). Preto tento dátum sa uvedie na faktúre len ak sa platí: BT-7 ≠ BT-2 a BT-7 je známy.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. d); Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm e); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii ods. 2 písm. c)

Identifikácia špecifikácie obsahujúca úplný súbor pravidiel týkajúcich sa sémantického obsahu, kardinalít a obchodných pravidiel, s ktorými sú údaje obsiahnuté v dokumente v zhode.

Úplné oficiálne meno/názov, pod ktorým je predávajúci registrovaný v národnom registri právnických osôb alebo ako zdaniteľná osoba alebo pod ktorým inak podniká ako fyzická osoba (fyzické osoby). Meno a priezvisko zdaniteľnej osoby alebo názov zdaniteľnej osoby.

Podľa § 7 ObZ pri prevádzkovaní organizačnej zložky podniku sa používa obchodné meno podnikateľa s dodatkom, že ide o organizačnú zložku podniku.

Identifikátor vydaný oficiálnym registračným subjektom, ktorý identifikuje predávajúceho ako právnickú alebo fyzickú osobu.

Ak identifikačná schéma nie je špecifikovaná, mali by ho kupujúci a predávajúci poznať.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať.

Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Identifikátor schémy identifikácie pre identifikátor zákonnej registrácie predávajúceho.

Ak sa použije, musí byť schéma identifikácie zvolená z položiek zoznamu zverejneného agentúrou pre správu ISO/IEC 6523.

Identifikátor predávajúceho na účely DPH (známy aj ako daňové identifikačné číslo predávajúceho pre DPH). Identifikačné číslo pre daň, pod ktorým tovar alebo službu dodala.

Daňové identifikačné číslo na účely DPH s predponou vyjadrujúcou kód krajiny. Predávajúci registrovaný na DPH uvedie svoje IČ DPH, pokiaľ nevyužíva daňového zástupcu.

§ 74 ods. 1 písm. a) Pozor pri fa za skupinu: § 74 ods. 6 = Ak tovar alebo službu dodáva skupina, uvedie sa vo faktúre ako údaj podľa odseku 1 písm. a) meno a adresa sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne člena skupiny, ktorý dodáva tovar alebo službu, a identifikačné číslo pre daň skupiny.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. a) ... 3.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Dodatočné právne údaje relevantné pre predávajúceho.

Napríklad základný kapitál.

Do tohto poľa uvádzať právnu formu, oddiel a vložku, do ktorej je zapísaná spoločnosť/živnostník v obchodnom/živnostenskom registri. Napríklad: <Spoločnosť s ručením obmedzeným> zapísaná do <Obchodného registra Okresného súdu Žilina>, oddiel <s.r.o.>, vložka číslo <číslo vložky> zo dňa <DD.MM.RRRR>

Identifikuje elektronickú adresu predávajúceho, na ktorú možno odoslať odozvu na faktúru na úrovni aplikácie.

Doplňujúca poznámka: tento atribút (BT-34) je potrebný pre generovanie UUID dokumentu, preto je povinný: “Invoice” document unique identifier “Invoice” documents are referenced by a UUID that uniquely identifies it. UUID version 5 [UUID] is used. This means that the same content invoice has the same invoice UUID, so if the content changes a new UUID is determined. The Invoice UUID is determined by C2 and C3 in the same way. Common programming languages (like Java, Python and C#) have mature libraries for generation of UUID Version 5. The Invoice UUID is calculated based on a “name” containing values of these invoice fields: • BT-34 (attribute) scheme ID (mandatory) • BT-34 seller identifier ID (mandatory) • BT-03 invoice type code (mandatory) • BT-01 invoice number (mandatory) • BT-02 invoice date (mandatory) The Invoice UUID MUST use this fixed namespace: 3fd00464-9f15-52ce-8cdc-6dd374d5ad42 Notes: • The above fields are all mandatory in the invoice, so the invoice will have already been rejected if any of the above are missing, in this case no TDD / UUIDv5 will be created. • All leading and trailing zeros should be removed from above values in the invoice • In the input string each value is separated with a single blank character (' ', ASCII 32) • Date format YYYY-MM-DD • The date value MUST be formatted according to the XML Schema date format rules and MUST NOT contain timezone information • The UUIDv5 'name' should use the UTF-8 character set. An example UUIDv5: • input string: 0088 5060012349998 380 33445566 2026-01-13 • output string: 3fd00464-9f15-52ce-8cdc-6dd374d5ad42

Identifikátor schémy identifikácie pre elektronickú adresu predávajúceho.

Čiselník kódov uvádza pre Slovenskú republiku kod "0245" = DIČ

Skupina obchodných termínov poskytujúcich informácie o adrese predávajúceho.

Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1

Hlavný riadok adresy v adrese. Adresa jej sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresa miesta, kde sa obvykle zdržiava.

Obvykle názov ulice a číslo alebo poštová priehradka.

Napriek tomu, že údaje (BT) o adrese majú v EN norme kardinalitu 0..1, zákon o DPH vyžaduje ich uvedenie na faktúre

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. a) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 OLMU - OK ods. 01 písm b) OLMU - OK; Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Všeobecne používaný názov mesta alebo obce, kde sa nachádza adresa predávajúceho. Adresa jej sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresa miesta, kde sa obvykle zdržiava.

Napriek tomu, že údaje (BT) o adrese majú v EN norme kardinalitu 0..1, zákon o DPH vyžaduje ich uvedenie na faktúre

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. a) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Identifikátor adresovateľnej skupiny nemovitostí podľa príslušnej poštovej služby. Adresa jej sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresa miesta, kde sa obvykle zdržiava.

Napríklad PSČ.

Napriek tomu, že údaje (BT) o adrese majú v EN norme kardinalitu 0..1, zákon o DPH vyžaduje ich uvedenie na faktúre

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. a) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Kód, ktorý identifikuje krajinu.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. a) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Zjednodušená faktúra podľa súčasného zákona o DPH § 74 ods. 3 písm. a) a b), ako aj návrhu zákona o DPH nie je elektronickou faktúrou. Nebude sa na ňu vzťahovať povinnosť vyhotovovať a odosielať ju ako elektronickú faktúru.

Celé meno/názov kupujúceho. Meno a priezvisko príjemcu tovaru alebo služby alebo názov príjemcu tovaru alebo služby.

Viď odpoveď k názvu predávajúceho. Organizačná zložka je pobočkou zahraničnej spoločnosti na Slovensku.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. b) ... 1.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 513/1991 Zb. Obchodný zákonník § 3a ods. 1; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Identifikátor vydaný oficiálnym registračným subjektom, ktorý identifikuje kupujúceho ako právnickú alebo fyzickú osobu.

Ak schéma nie je špecifikovaná, mali by ho kupujúci a predávajúci poznať, napr. identifikátor, ktorý sa používa výhradne v príslušnom právnom prostredí.

Nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Podľa OZ § 3a sa uvádza, že na obchodných dokumentoch sa uvádza IČO, len ak bolo pridelené.

Identifikátor schémy identifikácie pre identifikátor zákonnej registrácie kupujúceho.

Ak sa použije, musí byť schéma identifikácie zvolená z položiek zoznamu zverejneného agentúrou pre správu ISO/IEC 6523.

Identifikátor kupujúceho na účely DPH (známy aj ako daňové identifikačné číslo kupujúceho pre DPH). Identifikačné číslo pre daň, pod ktorým mu bol dodaný tovar alebo pod ktorým mu bola dodaná služba.

Daňové identifikačné číslo na účely DPH s predponou vyjadrujúcou kód krajiny podľa EN ISO 3166-1 „Kódy pre názvy krajín a ich častí“.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. b) ... 3.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Identifikuje elektronickú adresu kupujúceho, na ktorú sa doručuje faktúra.

Identifikátor schémy identifikácie pre elektronickú adresu kupujúceho.

Čiselník kódov uvádza pre Slovenskú republiku kod "0245" = DIČ

Skupina obchodných termínov poskytujúcich informácie o poštovej adrese kupujúceho.

Hlavný riadok adresy v adrese. Adresa jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresa miesta, kde sa obvykle zdržiava.

Obvykle názov ulice a číslo alebo poštová priehradka.

Organizačná zložka je pobočkou zahraničnej spoločnosti na Slovensku. Napriek tomu, že údaje (BT) o adrese majú v EN norme kardinalitu 0..1, zákon o DPH vyžaduje ich uvedenie na faktúre

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. b) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Všeobecne používaný názov mesta alebo obce, kde sa nachádza adresa kupujúceho. Adresa jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresa miesta, kde sa obvykle zdržiava.

Napriek tomu, že údaje (BT) o adrese majú v EN norme kardinalitu 0..1, zákon o DPH vyžaduje ich uvedenie na faktúre

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. b) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Identifikátor adresovateľnej skupiny nemovitostí podľa príslušnej poštovej služby. Adresa jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresa miesta, kde sa obvykle zdržiava.

Napríklad PSČ.

Napriek tomu, že údaje (BT) o adrese majú v EN norme kardinalitu 0..1, zákon o DPH vyžaduje ich uvedenie na faktúre

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. b) ... 4.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Kód, ktorý identifikuje krajinu.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. b) ... 4; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. d)

Meno/názov príjemcu platby.

Použije sa, ak je príjemca platby odlišný od predávajúceho. Meno/názov príjemcu platby sa však môže zhodovať s menom/názvom predávajúceho.

nie je povinná náležitosť podľa ZoDPH ani Obch.Z

Celé meno/názov daňového zástupcu predávajúceho. Meno a priezvisko alebo názov daňového zástupcu podľa § 69a alebo § 69aa, ak zahraničná osoba je zastúpená daňovým zástupcom podľa § 69a alebo § 69aa.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. o) ... 1.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 /ods. 2 písm. f)

Identifikátor daňového zástupcu predávajúcehona účely DPH. Jeho osobitné identifkačné číslo pre DPH.

Daňové identifikačné číslo na účely DPH s predponou vyjadrujúcou kód krajiny podľa EN ISO 3166-1 „Kódy pre názvy krajín a ich častí“.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. o) ... 3.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 /ods. 2 písm. f)

Skupina obchodných termínov poskytujúcich informácie o poštovej adrese daňového zástupcu. Adresa jeho sídla alebo bydliska

Meno/poštová adresa daňového zástupcu predávajúceho sa na faktúre uvádza, ak má predávajúci daňového zástupcu, ktorý je povinný odviesť splatnú DPH. Treba vyplniť dostatočné prvky adresy na splnenie zákonných požiadaviek.

Hlavný riadok adresy v adrese. Adresa jeho sídla alebo bydliska.

Obvykle názov ulice a číslo alebo poštová priehradka.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. o) ... 2.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 /ods. 2 písm. f)

Všeobecne používaný názov mesta alebo obce, kde sa nachádza adresa daňového zástupcu. Adresa jeho sídla alebo bydliska.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. o) ... 2.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 /ods. 2 písm. f)

Identifikátor adresovateľnej skupiny nemovitostí podľa príslušnej poštovej služby. Adresa jeho sídla alebo bydliska.

Napríklad PSČ.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. o) ... 2.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 /ods. 2 písm. f)

Kód, ktorý identifikuje krajinu.

Ide o krajinu, v ktorej je splatná DPH. Zoznamy platných krajín sú registrované v agentúre pre správu kódov EN ISO 3166-1 „Kódy pre názvy krajín a ich častí“.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. o); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 /ods. 2 písm. f)

Kód, ktorý identifikuje krajinu.

Zoznamy platných krajín sú registrované v agentúre pre správu kódov EN ISO 3166-1 „Kódy pre názvy krajín a ich častí“.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou. nie je povinná náležitosť podľa ZoDPH ani Obch.Z

Spôsob, ktorým má byť alebo bola vykonaná platba, vyjadrený kódom.

Použijú sa položky z číselníka UNTDID 4461[6]. Treba rozlišovať medzi platbami SEPA a inými než SEPA a medzi platbami bezhotovostným prevodom, inkasom, platobnou kartou a inými nástrojmi.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Jedinečný identifikátor finančného platobného účtu u poskytovateľa platobných služieb, v prospech ktorého má byť vykonaná platba.

Napríklad IBAN (v prípade SEPA platby) alebo národné číslo účtu.

Číslo účtu dodávateľa je POVINNÉ

Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. h)

Číslo primárneho účtu platobnej karty (Primary Account Number (PAN)) použitej na platbu.

V súlade s normami v oblasti zabezpečenia kartových platieb by faktúra nemala nikdy obsahovať úplné číslo primárneho účtu platobnej karty. K dnešnému dňu Rada pre bezpečnostné normy PCI definovala, že maximálny počet uvádzaných číslic predstavuje prvých 6 číslic a posledné 4 číslice.

nie je povinná náležitosť podľa ZoDPH ani Obch.Z

Suma zrážky bez DPH.

Kódom vyjadrená identifikácia kategórie DPH, ktorá platí pre zrážku na úrovni dokladu.

Používajú sa tieto položky UNTDID 5305 [6] (ďalšie vysvetlenie v zátvorkách): - Základná sadzba (podlieha DPH štandardným spôsobom), - Tovar s nulovou sadzbou (podlieha DPH v nulovej sadzbe), - Oslobodené od dane (DPH/IGIC/IPSI), - Prenesenie daňovej povinnosti (platia pravidlá pre prenesenie daňovej povinnosti DPH/IGIC/IPSI), - Oslobodené od DPH pre dodávku tovaru v rámci Spoločenstva (DPH/IGIC/IPSI sa podľa pravidiel pre dodávky tovaru v rámci Spoločenstva nevyberá), Vývoz oslobodený od dane (DPH/IGIC/IPSI sa nevyberá, ide o vývoz mimo EÚ), - Služby mimo pôsobnosti dane (predaj nepodlieha DPH/IGIC/IPSI), Všeobecná nepriama daň Kanárskych ostrovov (podlieha dani IGIC), - Podlieha IPSI (daň v Ceute/Melille)

Suma prirážky bez DPH.

Kódom vyjadrená identifikácia kategórie DPH, ktorá platí pre prirážku na úrovni dokladu.

Používajú sa tieto položky UNTDID 5305 [6] (ďalšie vysvetlenie v zátvorkách): | - Základná sadzba (podlieha DPH štandardným spôsobom) | - Tovar s nulovou sadzbou (podlieha DPH v nulovej sadzbe) | - Oslobodené od dane (DPH/IGIC/IPSI) | - Prenesenie daňovej povinnosti (platia pravidlá pre prenesenie daňovej povinnosti DPH/IGIC/IPSI) | - Oslobodené od DPH pre dodávku tovaru v rámci Spoločenstva (DPH/IGIC/IPSI sa podľa pravidiel pre dodávky tovaru v rámci Spoločenstva nevyberá) | Vývoz oslobodený od dane (DPH/IGIC/IPSI sa nevyberá, ide o vývoz mimo EÚ) | - Služby mimo pôsobnosti dane (predaj nepodlieha DPH/IGIC/IPSI) | Všeobecná nepriama daň Kanárskych ostrovov (podlieha dani IGIC) | - Podlieha IPSI (daň v Ceute/Melille)

Súčet všetkých súm z BT-131 za všetky kategórie. Musí byť zaokrúhlené na 2-desatinné miesta. Uvádza sa v mene z BT-5.

Celková suma za faktúru bez DPH.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Výpočet: BT-131 mínus BT-107 plus BT-108 a následne sa má zaokrúhliť na 2-desatinné miesta . Uvadza sa v mene z BT-5. UBL-DT-01: Čiastky musia byť v desetinnej sústave s maximálnym počtom 2-desetinných miest.

Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 1 písm. c) - OLMU; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii *poznámka SIT - § 2 ods. 2 písm j)

Celková suma DPH za celú faktúru. Výška dane spolu v eurách, ktorá sa má zaplatiť, okrem výšky dane uplatnenej podľa osobitnej úpravy v § 66.

Výpočet: Súčet dane z BT-117 za všetky kategórie sadzieb DPH. Uvadza sa v mene z BT-5

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. i); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii *poznámka SIT - § 2 ods. 2 písm j)

Celková suma za faktúru s DPH.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Výpočet: BT-109 plus BT-110. Uvázda sa v mene BT-5 .

Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 1 písm. c)

Neuhradená suma, ktorá má byť zaplatená.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Výpočet: BT-112 mínus BT-113 plus BT-114. Uvádza sa v mene z BT-5.

Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 1 písm. c)

Súčet všetkých základov dane, pre ktoré platí konkrétny kód kategórie DPH a sadzba kategórie DPH (ak sa použije sadzba kategórie DPH). Základ dane pre každú sadzbu dane.

Výpočet: za konkrétnu kategóriu sadzby DPH súčet z položie a to = BT-131 plus BT-99 mínus BT-92 . Musí byť zaokrúhlené maximálne na 2 desatinné miesta. Uvádza sa v mene z BT-5. V zmysle SK-Legislatívy: nevypočítavame túto sumu "súčtom sumy bez DPH z položiek", ale vypočítavame ju v zmysle Metodického pokynu FSSR č. 2021.12.03. _ 14 _ DPH _ 2021 _ MP = z celkovej sumy protihodnotu = zo sumy s DPH od ktorej sa odpočíta DPH.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. g) ...1.

Celková suma DPH za kategóriu DPH.

Vypočíta sa vynásobením základu dane za kategóriu DPH sadzbou kategórie DPH pre príslušnú kategóriu DPH.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Výpočet: BT-116 x BT-119 Ak je v BT-119 iná hodnota ako "S", potom sa uvádza "0". Musí byť zaokrúhlené maximálne na 2-desatinné miesta. Uvádza sa v mene z BT-5. SK-Legislatíva: Tu vidím problém, nakoľko SW-firmy nastavovali výpočet celkovej sumy DPH za faktúru v zmysle Metodického pokynu FSSR č. 2021.12.03_14_DPH_2021_MP, kde je napísané, že Suma DPH sa vypočítava zo "Sumy protihodnoty" = Celkom suma s DPH za faktúru x 23 / 123 = Suma DPH a tá sa má zaokrúhliť na 2-desatinné miesta. Následne sa vypočíta Suma základu DPH = Suma bez DPH na za faktúru. EU-norma: Suma dane pre kategóriu DPH (BT-117) v rozpise DPH (BG-23) pre kód kategórie DPH (BT-118) je „štandardná sadzba“, ktorá sa rovná zdaniteľnému základu kategórie DPH (BT-116) vynásobenému sadzbou kategórie DPH (BT-119) Prikladám podklady analýzy SK-Legislatívy vs. EU Norma 16931 a Peppol Bis 3 vo Word-súbore.

Kódom vyjadrená identifikácia kategórie DPH.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Sadzba DPH vyjadrená ako percento, ktorá platí pre príslušnú kategóriu DPH. Uplatnená sadzba dane.

Kód kategórie DPH a sadzba kategórie DPH musia byť v súlade.

legálny základ je v § 74 ods. 1 písm. h) zákona o DPH: faktúra musí obsahovať uplatnenú sadzbu dane alebo oslobodenie od dane; pri oslobodení od dane sa uvedie odkaz na ustanovenie tohto zákona alebo smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v platnom znení alebo slovná informácia „dodanie je oslobodené od dane“. Vychádzajúc z vety pred bodkočiarkou, ide o alternatívne údaje – sadzba dane alebo oslobodenie od dane. Kardinalita by preto mala byť 0..1, lebo zákon ráta aj s dodaniami s oslobodením od dane a vtedy sa sadzba dane neuplatní. V EN norme a aj v Peppol je pravidlo BR-48: Each VAT breakdown (BG-23) shall have a VAT category rate (BT-119), except if the Invoice is not subject to VAT. Každé rozdelenie DPH (BG-23) musí mať sadzbu kategórie DPH (BT-119), s výnimkou prípadu, keď faktúra nepodlieha DPH.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. h) ... 1.

Textové vyjadrenie dôvodu, prečo je suma oslobodená od DPH, alebo prečo nie je účtovaná žiadna DPH. h) ... alebo oslobodenie od dani; pri oslobodení od dane sa vedie odkaz na ustanovenie tohto zákona alebo smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme DPH v platnom znení alebo slovná informácia "dodanie je oslobodené od dane" j) slovnú informáciu "vyhotovenie faktúry odberateľom", ak odberateľ, ktorý je príjemcom tovaru alebo služby, vyhotovuje faktúru podľa § 72 ods. 6, k) slovnú informáciu "prenesenie daňovej povinnosti", ak osobou povinnou platiť daň je príjemca tovaru alebo služby, l) údaje o dodanom novom dopravnom prostriedku podľa § 11 ods. 12, m) slovnú informáciu "úprava zdaňovania prirážky - cestovné kancelárie", ak sa uplatní osobitná úprava podľa § 65, n) slovnú informáciu "úprava zdaňovania prirážky - použitý tovar", "úprava zdaňovania prirážky - umelecké diela" alebo "úprava zdaňovania prirážky - zberateľské predmety a starožitnosti", a to v závislosti od tovaru, pri ktorom sa uplatní osobitná úprava podľa § 66,

Čl. 226 body 11 až 15 Smernice 2006/112/ES [2].

K § 74 ods. 1 písm. k) - povinná náležitosť podľa zákona o DPH a smernice o DPH. Ide o povinný údaj na e-faktúre, ak nastane niektorá zo situácii, pri ktorých sa má uviesť konkrétna slovná informácia na faktúre.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. h) ... 2, j), k), l), m), n)

Identifikátor podporného dokumentu.

Kódy pro dodatečné dokumenty: https://docs.peppol.eu/poacc/billing/3.0/codelist/UNCL1153/

Typ MIME priloženého dokumentu.

Povolené typy MIME: - application/pdf - image/png - image/jpeg - text/csv - application/vnd.openxmlformats- officedocument.spreadsheetml.sheet - application/vnd.oasis.opendocument. Spreadsheet

Názov súboru priloženého dokumentu.

Množstvo položiek (tovaru alebo služieb), ktoré je účtované v riadku faktúry. Množstvo dodaného tovaru alebo rozsah dodanej služby.

§ 74 ods. 1 písm. f)

Najviac na 4-desatinné miesta

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. f) ... 1.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm c); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. j)

Podľa § 74 zákona o DPH kód MJ nie je povinnou náležitosťou faktúry a faktúra ho neobsahuje.

Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. g)

Celková suma v riadku faktúry. Základ dane pre každú sadzbu dane.

§ 74 ods. 1 písm. g) základ dane pre každú sadzbu dane, jednotkovú cenu bez dane a zľavy a rabaty, ak nie sú obsiahnuté v jednotkovej cene,

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. g) ...1.; Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. j)

Suma zrážky bez DPH.

Suma prirážky bez DPH.

Skupina obchodných termínov poskytujúcich informácie o cene uplatnenej na tovar a služby fakturované v riadku faktúry.

Otázka: Informácie o zľave za položke sa uvádzajú v časti BG-29, explicitne však nie je uvedené, kde uvádzať zľavu za doklad (napr. vernostná zľava) - je to časť BG20? Odpoveď: Zákon o DPH explicitne nerieši takéto zľavy na doklad, ako náležitosť fa určuje konkrétne číselné údaje ako napr. základ dane, daň v členení podľa jednotlivých sadzieb dane. Technicky, časť BG-20 pojednáva o zrážkach na úrovni dokladu no zároveň v poli Bt-95 určuje kód kategórie DPH pre zrážku na úrovni dokladu, čo v danom prípade nie je aplikovateľné. Ide o otázku aplikácie EN normy, resp. Peppoll BIS 3 formátu, nie prioritne o biznis oblasť.

Cena za položku bez DPH po odčítaní zľavy z ceny. Jednotková cena bez dane.

Cena za položku netto sa musí rovnať cene za položku brutto zníženej o zľavu z ceny za položku.

Najviac na 4-desatinné miesta

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. g) ... 2.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm c); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. j)

Cena za položku bez DPH pred odčítaním zľavy z ceny za položku. Jednotková cena bez dane.

ide o jednotkovú cenu položky brutto = JC netto (BT-146) + zľavy a rabaty (BT-147). podľa popisu BT, uvádza sa ak nie je uvedené BT-146 – JC netto. Podľa SK legislatívy (§ 74 ods. 1 písm. g) zákona o DPH) sa na faktúre uvádza základ dane pre každú sadzbu dane, jednotkovú cenu bez dane a zľavy a rabaty, ak nie sú obsiahnuté v jednotkovej cene.

Najviac na 4-desatinné miesta

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. g) ... 2.

Otázka: môžu byť na jednej faktúre uvedené položky s rôznymi režimami? Odpoveď: Podľa názoru FS zákon o DPH a ani smernica o DPH nevylučuje, aby na jednej faktúre vystaviteľ faktúry uviedol aj položky s rôznymi režimami, napríklad dodania tovarov s prenosom daňovej povinnosti na príjemcu plnenia a aj dodania tovarov v bežnom režime, na ktoré uplatní príslušnú sadzbu dane a DPH. Tento postup zákon o DPH nevylučuje, ale pod podmienkou, že z vyhotovenej faktúry bude jednoznačne zrejmé, ku ktorým plneniam (položkám faktúry) sa uplatnil príslušný režim. V súvislosti so zavedením elektronickej faktúry je ale otázne, či EN norma tento postup umožňuje. Ak by uvedené nebolo technicky realizovateľné, tak dané stanovisko už nebudú relevantné. V súvislosti s poslednou otázkou je ale potrebné uviesť, že „prenos daňovej povinnosti“ nie je „oslobodením“, takže platiteľ neuvádza na faktúre informáciu o oslobodení od dane, ale uvádza slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“. Podľa priložených printscreen číselníkov na strane 3. a 4. je zvlášť číselník pre kódy dôvodu oslobodenia, takže predpokladáme, že aj sadzba s kódom „E“ sa uplatní len pre tieto položky uvedené pre pole BT-121.

Kód kategórie DPH pre fakturovanú položku.

nejde o povinnú náležitosť faktúry v zmysle článku 226 smernice 2006/112/ES a teda ani zákona o DPH a nebude sa do zákona o DPH dopĺňať. Zo smernice aj návrhu zákona o DPH vyplýva, že musí byť v súlade s EN normou.

Názov pre položku. Druh dodaného tovaru a druh dodanej služby.

Zákon 222/2004 Z. z. o DPH § 74 ods. 01 písm. f) ... 2.; Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve § 10 ods. 01 písm b); Zákon 215/2019 Z. z. o zaručenej elektronickej fakturácii § 2 ods. 02 písm. g)

Identifikátor schémy identifikácie pre identifikátor štandardu položky.

Identifikátor schémy identifikácie pre identifikátor klasifikácie položky.

Názov atribútu alebo vlastnosti položky.

Napríklad „Farba“.

§ 74 ods. 1 písm. l)

Hodnota atribútu alebo vlastnosti položky.

Napríklad „Červená“.

§ 74 ods. 1 písm. l)