Záloha

Ako riešiť zálohovú faktúru v eFaktúre?

Krátka odpoveď

Pri zálohe nestačí napísať poznámku do textu. Musí byť jasné, či ide o výzvu na platbu, daňový doklad k prijatej platbe alebo vyúčtovaciu faktúru. V XML treba správne uviesť zaplatené alebo odpočítané sumy a výslednú sumu na úhradu.

Typ

Pomenujte krok

Rozlišujte výzvu, daňový doklad k platbe a vyúčtovaciu faktúru.

Suma

Na úhradu musí sedieť

PayableAmount má zodpovedať celkovej sume po započítaní záloh a zaokrúhlenia.

Väzby

Spárujte platbu

Udržte väzbu na platbu, variabilný symbol, objednávku a konečné vyúčtovanie.

Kontrola

Nechať prejsť validáciou

Zálohy často rozbíjajú súčty, preto ich testujte samostatne.

Podrobné vysvetlenie

Zálohové procesy sú citlivé, lebo obchodný život dokladu môže mať viac krokov: záloha, prijatie platby, daňový režim, dodanie a konečné vyúčtovanie. eFaktúra by mala zachytiť stav, ktorý je účtovne pravdivý. Technicky je dôležité, aby splatná suma, zaplatená suma a zaokrúhlenie neboli v rozpore.

Ako to vyplýva zo zákona

eFakturačný režim nemení pravidlá DPH pre zálohy ani vznik daňovej povinnosti. Pri právnom posúdení treba vychádzať zo zákona o DPH a konkrétneho plnenia. Technická vrstva len vyžaduje, aby výsledný doklad bol štruktúrovane a konzistentne zapísaný.

Praktické príklady

  • Zákazník zaplatil zálohu vopred. Konečná eFaktúra ukáže odpočítanú zálohu a správnu sumu na úhradu.
  • Firma vystavuje len výzvu na úhradu. Nemá ju vydávať za daňový doklad, ak ním podľa účtovníka nie je.
  • ERP po započítaní zálohy nechá pôvodnú plnú sumu na úhradu. Validácia alebo kontrola súčtov má chybu odhaliť.

Najčastejšie chyby

  • „Zálohu napíšem iba do poznámky.“ Poznámka človeku nestačí, ak suma ovplyvňuje účtovný a platobný tok.
  • „Každá zálohová faktúra je rovnaký typ dokladu.“ Rozhoduje právny a účtovný význam konkrétneho kroku.
  • „Ak sedí PDF, XML bude sedieť tiež.“ PDF náhľad môže vyzerať dobre, aj keď XML súčty alebo polia nesedia.

Záver

Zálohy v eFaktúre riešte účtovne presne a technicky štruktúrovane, najmä pri sume na úhradu.

Právny základ

  • Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH, pravidlá pre daňovú povinnosť a fakturačné údaje
  • Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH, § 76a a § 85o
  • Peppol BIS Billing 3.0: súčty, PrepaidAmount a PayableAmount

Súvisiace otázky

Nie je to právne poradenstvo. Zdroje: zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH, Finančná správa SR eFaktúra FAQ, OpenPeppol BIS Billing 3.0 a interný validačný model eFaktúra centra. Overené 6. 7. 2026.